شرکت هایی که در زمینه تولید تجهیزات پزشکی فعالیت می کنند می توانند با درخواست دریافت اعتبار مالیاتی از مالیات سالانه ، معاف بشوند .اولین اقدام ، ثبت شرکت به عنوان شرکت دانش بنیان در معاونت علمی می باشد که در ادامه تمامی مراحل به صورت کامل ارائه می شود.
فهرست مطالب
- اعتبار مالیاتی به چه کسانی تعلق میگیرد؟
- فرآیند برخورداری از اعتبار مالیاتی
- مالیات عملکرد چیست؟
- نحوه محاسبه مالیات عملکرد
- قوانین مالیات عملکرد در ایران
- مراحل دریافت اعتبار مالیاتی
اعتبار مالیاتی به چه کسانی تعلق میگیرد؟
اعتبار مالیاتی برای شرکت هایی که بر حسب شرایط مندرج در آیین نامه در دسته (فناور) و (نوآور) تأیید میشوند، صرفاً درآمد مشمول مالیات شرکت ناشی از فروش محصولات مشمول معافیت مالیاتی مورد تأیید (محصولات موضوع بند الف ماده 1)، از مالیات موضوع ماده (105)قانون مالیات های مستقیم معاف است.
مطابق مصوبه شماره 1401/ش201 مورخ 1401/10/20 شورای راهبری فناوری ها و تولیدات دانش بنیان معافیت از مالیات متعلق به درآمد مشمول مالیات شرکت های دانش بنیان ناشی از قراردادها و فعالیت های تحقیق و توسعه، تجاری سازی و تولید محصولات و خدمات دانش بنیان(موضوع ماده 3 قانون دانش بنیان) تا مبلغ 100,000,000,000 ریال (صد میلیارد ریال) برای هریک از شرکت ها و مؤسسات دانش بنیان (فارغ از نوع شرکت) بر اساس مصادیق اعلامی توسط کارگروه، قابل اعطا می باشد. برای شرکت های دانش بنیان که متقاضی معافیت بیش از نصاب مذکور باشند، برخورداری از معافیت تا میزان هزینه های تحقیق و توسعه مازاد بر مبلغ یاد شده، که به تایید معاونت علمی فناوری و اقتصاد دانش بنیان رییس جمهور رسیده است و حداکثر تا میزان مالیات متعلق به درآمد حاصل از فروش محصولات دانش بنیان مشمول معافیت مالیاتی با رعایت سایر قوانین و مقررات مالیاتی امکان پذیر میباشد.
فرآیند برخورداری از اعتبار مالیاتی
ارزیابی و تخصیص معافیت مالیاتی برای شرکتهای متقاضی در مراحل زیر انجام میشود.
- ثبت محصول درخواستی و نام های تجاری مرتبط در سامانه یکپارچه دانش بنیان برای دریافت معافیت مالیاتی حداکثر تا پایان سال مالی توسط شرکت
- ارزیابی انطباق محصول درخواستی با فهرست محصولات مشمول معافیت مالیاتی توسط کارگزار تخصصی
- ارزیابی انطباق نام های تجاری اعلام شده (مصادیق دانش بنیان) با محصول مشمول معافیت مالیاتی تأیید شده توسط کارگزار تخصصی
- بررسی مستندات فروش محصول در صورت لزوم توسط کارگزار تخصصی
- نهایی سازی محصولات مشمول معافیت مالیاتی توسط دبیرخانه و اعلام به شرکت حداکثر تا 4 ماه پس از پایان سال مالی
- ارسال اسامی شرکت ها و مؤسسات دانش بنیان و فهرست محصولات مشمول معافیت و مصادیق دانش بنیان تأیید شده آنها توسط کارگروه به سازمان امور مالیاتی
- راستی آزمایی اسناد فروش مصادیق دانش بنیان و اسناد هزینه کرد تحقیق و توسعه اعلامی کارگروه، توسط سازمان امور مالیاتی و تخصیص معافیت مالیاتی
تبصره 1: تأیید محصول به عنوان محصول مشمول معافیت مالیاتی برای 1 سال مالی اعتبار خواهد داشت و پس از این دوره ارزیابی و انطباق با فهرست به روز محصولات مشمول معافیت مالیاتی مجدداً انجام خواهد شد.
تبصره2: ثبت نام های تجاری جدید در هر سال مالی ذیل محصول مشمول معافیت مالیاتی تأیید شده در سامانه یکپارچه دانش بنیان الزامی بوده و نام تجاری پس از ارزیابی به سازمان امور مالیاتی اعالم خواهد شد.
برای محصوالت مشمول معافیت مالیاتی، این معافیت صرفاً از تاریخ تأیید شرکت به عنوان دانش بنیان به شرکت تعلق میگیرد و در صورت لغو تأییدیه دانش بنیان شرکت از آن تاریخ مشمول معافیت مالیاتی نخواهد بود.
در صورتی که مغایرت بین اطلاعات مالی اعلام شده به کارگروه با سازمان امور مالیاتی احراز شود، مطابق ماده 3 دستورالعمل معافیت مالیاتی، شرکت از معافیت مالیاتی محروم شده و مشمول جریمه نقدی برابر میزان معافیت اعطا شده خواهدبود.
درخواست معافیت مالیاتی برای کلیه شرکت های دانش بنیان صرفاً در صورت تکمیل و ثبت اظهارنامه مالیات بر عملکرد و ارسال اطلاعات اظهارنامه مالیاتی به عنوان شرکت دانش بنیان به معاونت علمی فناوری و اقتصاد دانش بنیان ریاست جمهوری قابل بررسی است.
مالیات عملکرد چیست؟
مالیات عملکرد یکی از انواع مالیات‌های مستقیم است که بر درآمد و سود حاصل از فعالیت‌های اقتصادی افراد و شرکتها اعمال میشود. این نوع مالیات به عنوان یک منبع مهم درآمدی برای دولت‌ها نقش اساسی در تأمین هزینه‌های عمومی و توسعه زیرساخت‌های کشور ایفا می‌کند.
در سیستم مالیاتی ایران، مالیات عملکرد به طور مستقیم از درآمد خالص سالانه‌ی افراد حقیقی و حقوقی کسر میشود. این درآمد میتواند شامل سود حاصل از فروش محصولات، ارائه خدمات، و یا دیگر فعالیت‌های تجاری باشد. محاسبه مالیات عملکرد براساس قوانین و مقررات مشخصی انجام میگیرد که به منظور ایجاد عدالت اجتماعی و توزیع عادلانه ثروت در جامعه طراحی شده‌اند.
نحوه محاسبه مالیات عملکرد
محاسبه مالیات عملکرد بر اساس درآمد خالص (پس از کسر هزینه‌ها و معافیت‌ها) انجام میشود. برای افراد حقوقی، این درآمد شامل سود خالص شرکت پس از کسر تمامی هزینه‌های عملیاتی و مالیاتی است. برای افراد حقیقی، درآمد مشمول مالیات میتواند شامل حقوق و دستمزد، درآمد از اجاره املاک، درآمد حاصل از کسب‌وکارهای کوچک، و سایر منابع درآمدی باشد.
به عنوان مثال، اگر یک شرکت در طول سال مالی خود ۱۰۰ میلیون تومان درآمد داشته باشد و ۷۰ میلیون تومان هزینه کرده باشد، سود خالص آن ۳۰ میلیون تومان خواهد بود. بر اساس قوانین مالیاتی، درصد مشخصی از این سود به عنوان مالیات عملکرد پرداخت میشود.
قوانین مالیات عملکرد در ایران
در ایران، قوانین مالیات عملکرد تحت نظارت سازمان امور مالیاتی کشور قرار دارد. این قوانین به طور منظم به‌روزرسانی میشوند تا با تغییرات اقتصادی و نیازهای جامعه هماهنگ باشند. همچنین، معافیت‌ها و تسهیلاتی برای برخی از گروه‌ها مانند کسب‌وکارهای کوچک، کارآفرینان، و صنایع خاص در نظر گرفته شده است تا به توسعه اقتصادی کشور کمک کند.
پرداخت مالیات عملکرد به صورت سالانه انجام میشود و مؤدیان موظفند اظهارنامه مالیاتی خود را تا پایان تیرماه هر سال به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. در این اظهارنامه، تمامی درآمدها، هزینه‌ها، و سود خالص محاسبه شده و مبلغ مالیات مشخص میشود.
مالیات عملکرد تأثیر مستقیم و قابل توجهی بر فعالیت‌های اقتصادی کسب‌وکارها دارد. این مالیات میتواند بر تصمیم‌گیری‌های مالی، برنامه‌ریزی‌های سرمایه‌گذاری، و حتی قیمت‌گذاری محصولات و خدمات تأثیر بگذارد. بنابراین، آگاهی از قوانین و نحوه محاسبه مالیات عملکرد برای کسب‌وکارها حیاتی است تا بتوانند برنامه‌ریزی مالی دقیقی داشته باشند و از مشکلات احتمالی جلوگیری کنند.
مراحل دریافت اعتبار مالیاتی
- اطلاع رسانی به شرکت ها از سوی کارگزاران
- مراجعه شرکت ها به کارتابل خود در سامانه شرکتها و موسسات دانش بنیان و اطلاع از وضعیت ارزیابی کالا/خدمات خود.
- مطالعه دستورالعمل های مربوط و تکمیل فایل های تعهدنامه و اکسل کالاها/خدمات خود
- ارسال فایل های تکمیل شده به کارگزار مالیاتی مربوط
- اعلام هزینه توسط کارگزار بر مبنای اطلاعات تکمیل شده شرکتهای متقاضی (در صورت صلاح دید کارگزار)
- پرداخت هزینه توسط شرکت ها و اعلام به کارگزار مربوط: نحوه پرداخت هزینه‌های مربوط توسط کارگزار مشخص خواهد شد. (در صورت صلاح دید کارگزار)
- ارزیابی نهایی توسط کارگزار (در صورت لزوم به همراه بازدید و ارزیابی مالی)
- ارسال نتایج از طریق کارگزار به دبیرخانه کارگروه و اطلاع رسانی به شرکتها
- تکمیل اظهارنامه مالیاتی و ارائه آن به سازمان امور مالیاتی توسط شرکتها
- بررسی اظهارنامه مالیاتی (و در صورت لزوم گزارش حسابرسی) توسط کارگزار مربوط: در این مرحله اظهارنامه مالیاتی ارسال شده به سازمان امور مالیاتی ( به همراه کد رهگیری سازمان امور مالیاتی) به کارگزار ارسال شده تا کارگزار بررسی‌های لازم (شفافیت، رعایت دستورالعمل های اعلام شده و ...) را انجام دهد.
- ارسال اطلاعات نهایی توسط دبیرخانه کارگروه به سازمان امور مالیاتی: دبیرخانه کارگروه، اسامی شرکت های تایید شده را به همراه فهرست کالا/خدمت دانش بنیان هر شرکت به سازمان امور مالیاتی ارسال خواهد شد.
شتابدهنده دانش بنیان سیب سبز سلامت میتواند شمارا در تمامی مراحل دریافت اعتبار مالیاتی همراهی کند.برای مشاوره میتوانید با کارشناسان ما تماس بگیرید.
